浙江省2002年7月高等教育自学考试审计学试题
课程代码：00160
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共12分)
1.我国历史上第一个进行审计监督的专门机构是()
A.春秋、战国时期的“上计制度”B.宋代的“审计院”
C.隋唐的“比部”
D.西周的“宰夫”
2.对可行性研究方案进行的审计属于()
A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.A、B、C均是
3.下列各项中，属于违反独立原则的项目是()
A.某注册会计师对三年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计
B.某注册会计师与委托单位的某董事是朋友
C.某注册会计师持有委托单位的债券
D.某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，会计师事务所另派其他的注册会计师
对该委托单位的年报进行审计
4.仅与资产负债表有关的被审计单位管理当局对会计报表的认定是()
A.存在或发生的认定B.完整性的认定
C.估价或分摊的认定D.权利和义务的认定
5.简单随机选样方法包括()
A.系统随机选样B.随机数表法
C.分层随机选样D.整群随机选样
6.内部会计控制包括()
A.质量控制B.内部审计控制
C.生产过程控制D.管理组织机构控制
7.审计业务约定要求委托人应当履行的主要义务不包括()
A.对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密
B.及时提供审计所要求的全部资料
C.为审计人员的审计提供必要的条件及合作
D.按照约定条件及时足额支付审计费用
8.备查类工作底稿包括()
A.符合性测试工作底稿B.实质性测试工作底稿
C.审计业务约定书D.公司章程
9.在现金盘点过程中不正确的做法是()
A.事先不通知有关人员
B.参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场
C.要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名
D.一切借条、收据都不能抵充库存现金
10.肯定式函证不适用于()
A.有大量余额较小的明细账户
B.拖欠时间较长的应收款项
C.发生债务等纠纷的项目
D.有明显作假问题的项目
11.所有者权益审计的重点是()
A.防止低估B.防止违法C.防止高估D.防止假验资
12.对产品销售收入的审计较多运用分析性复核的方法，其主要原因是()
A.产品销售收入是企业的主要业务成果
B.与收入有关的某些指标具有相对的稳定性和可比性
C.产品销售收入经常会发生虚构问题
D.产品销售收入与很多分析指标有关
二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的
序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1分，共12分)
1.审计的目的是审核检查被审单位经济活动及反映经济活动有关资料的()
A.完整性B.真实性C.合法性
D.效益性E.合理性
2.就地审计按照不同的情况可以分为()
A.驻在审计B.报送审计C.巡回审计
D.专程审计E.派出审计
3.我国《国家审计基本准则》的核心内容包括()
A.一般准则B.作业准则C.报告准则
D.处理、处罚准则E.后续审计准则
4.下列关于审计证据可靠性的说法正确的有()A.应收账款询证函回函比销售发票可靠B.销售发票比内部销售通知单可靠
C.审计人员自行获得的企业银行存款余额证据比由被审计单位提供的银行对账单可靠
D.销售通知单比销售人员口头证据可靠
E.内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠[ZK)]
5.审计的一般方法包括()
A.顺查法B.逆查法C.详查法
D.抽查法E.观察法
6.内部控制的固有限制包括()
A.设计完整的内部控制可能因为执行者的原因而失效
B.内部控制可能因为有关人员的共同舞弊而失效
C.内部控制无法替代法律
D.内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则，企业不可能设计出非常严密的内
部控制
E.内部控制不会因为企业经营环境的改变而改变
7.审计准备阶段应做的工作包括()
A.符合性测试B.初步评价内部控制C.分析审计风险D.编制审计计划E.确定重要性
8.审计档案中的永久性档案包括的内容有()
A.审计业务约定书B.审计计划C.重要会议记录与纪要
D.企业营业执照E.公司章程
9.在审查企业的成本会计制度时，审计人员通常着重于()A.存货的购货、验收、仓储、生产、销货等环节B.存货的盘点
C.对存货的保护措施
D.存货流转的记录
E.永续盘存制下的记录
10.和资产审计相比较，负债审计具有的特点有()
A.资产主要问题是高估而负债主要问题是低估
B.资产容易被偷盗、贪污、挪用等，负债则不可能
C.对负债来说，债权人会行使债权，能起到校验作用，而对资产来说另一方不太可能主动
校验
D.资产是企业盈利的主要手段，而负债则不是
E.与资产有关的业务复杂，而负债则比较简单
11.对直接材料成本主要应审查()
A.直接材料的消耗是否超过定额
B.直接材料的计价是否正确
C.边角废料是否正确计价并冲减产品成本
D.假退料情况
E.直接材料与其他用料是否正确区分
12.经济效益审计与传统审计的区别主要有()
A.目的不同B.对象不同C.方法不同
D.时间不同E.审计结论与效力不同
三、填空题(每空1分，共15分)
1.审计产生的客观条件包括________和________。
2.审计按其范围进行分类可以分为________、________。
3.我国独立审计的目的是对被审计单位会计报表的________、________及________发表审计意见。
4.审计证据的两大特点是________、________。
5.审计一般方法中按照会计业务处理的相反程序进行审查的方法称为________。
6.内部控制描述的三种基本方法是________、________和________。
7.审计计划包括________和________两种。
四、名词解释(共16分)
1.经济评价职能(3分)
2.经济效益审计(3分)
3.审计准则(2分)
4.实物证据(2分)
5.查询及函证(3分)
6.内部控制制度(3分)
五、简答题(在每A、B两组中任选一组答题，共15分)
A组
1.简述审计准则的涵义及作用。(8分)
2.简述固定资产符合性测试中的分析性复核程序。(7分)
B组
1.简述制度基础审计的流程。(8分)
2.简述长期投资内部控制制度中的授权和职务分工控制及其符合性测试程序。(7分)
六、综合题(每小题15分，共30分)
1.注册会计师李史在审计ABC公司的2001年的年报之前向ABC公司的债务人发肯定式询证
函
进行询证，询证结果如下：(1)甲债务人回函称欠ABC公司的货款80万元而并非是询证函所
称
的100万元；(2)乙债务人回函称并不存在询证函中所称的50万元欠款；(3)丙债务人回函称由于对收到的货物在数量、质量、价格、付款等方面存在争议而拒付款项；(4)丁债务人称已将货物退回；(5)戊债务人没有回函。
要求：针对上述情况李史应分别履行怎样的审计程序?
2.注册会计师张三在对XYZ股份有限公司年度会计报表进行审计时发现了以下情况：
(1)该公司按账龄分析法提取坏账准备。(2)该公司有已过期且无转让价值的产成品100万元。(3)该公司将长期投资持有期间所收到的股利作为投资收益处理。(4)该公司的固定资产中有一类固定资产技术上已陈旧，可收回金额低于其账面价值，该公司未作任何处理。(5)该公司计提了无形资产减值准备并作为其他业务支出处理。(6)该公司将债务重组收入作为营业外收入处理。(7)该公司资产负债表中有待处理财产损益80万元。
要求：根据上述资料提出审计意见。