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课程代码：00160
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填干
的括号内。每小题1分，共12分)
1.我国历史上最早的一套审计监督制度是( )。
A.宰夫制度 B.上计制度 C.比部制度 D.司会制度
2.我国国家审计机关属于( )类型。
A.议会领导 B.政府领导 C.财政部领导 D.都不是
3.一般情况下，盘点不能确定( )。
A.被审计单位实物资产的数量 B.被审计单位实物资产的质量
C.被审计单位有价证券的数量 D.被审计单位现金的数量
4.光大会计师事务所与江南公司于2001年1月20日签订的2000年度会计报表审计业务
约定，作为审计档案，应当(
)。
A.至少保存至2002年C.至少保存至2011年
B.至少保存至2006年
D.长期保存
5.( )的复核，是审计工作底稿三级复核制度中的第三级复核。
A.审计人员 B.审计项目负责人
C.部门负责人 D.审计机构负责人
6.应收账款的回函应当直接寄给( )。
A.会计师事务所 B.被审计单位
C.被审计单位，并由其转交给会计师事务所 D.A和B均可
7.下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是( )。
A.预算制度
B.维护保养制度
C.规定资本性支出和收益性支出的合理标准
D.定期盘点制度
8.现金出纳与现金记帐的职务分离，这一关键内部控制能实现现销收入业务的( )控制
目标。
A.完整性 B.权利与义务 C.存在与发生 D.估价与分摊
9.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到严重限制，不能获取必要的审计证据，以致
无法对会计报表整体发表审计意见时，应( )。
A.拒绝提供审计报告 B.拒绝表示意见
C.拒绝接受委托 D.发表否定意见
10.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为
( )。
A.财经法纪审计 B.经济效益审计
C.财政财务审计 D.内部审计
11.内部审计的结论具有( )。
A.强制性 B.非强制性 C.公正性 D.经济合同的性质
12.把经济效益审计分为宏观经济效益审计和微观经济效益审计的划分标志是( )。
A.按审计的内容分类 B.按审计的时间分类
C.按审计的对象分类 D.按经济活动的层次性分类
二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序
号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1分，共12分)
1.审计要保持独立性，必须做到( )。
A.思想独立 B.组织独立 C.经济独立
D.工作独立 E.精神独立
2.对内部控制进行符合性测试，一般可采用以下( )方法。
A.实验法 B.观察法 C.分析性复核
D.监盘 E.追踪法
3.内部审计具有以下特点( )。
A.审计范围的广泛性 B.审计机构的相对独立性
C.审计目的的内向服务性 D.审计时间的经常性和及时性
E.审计结论的强制执行性
4.被审计单位管理当局对会计报表认定的项目主要有( )。
A.存在或发生 B.权利和义务 C.估计或分摊
D.表达与披露 E.完整性
5.综合类审计工作底稿有( )。
A.审计业务约定书 B.审计总结 C.审计计划
D.企业营业执照 E.重要经济合同与协议
6.总体审计计划的基本内容包括( )。
A.被审计单位的基本情况
B.审计目标，审计范围及审计策略
C.审计方法
D.审计重要性的确定及审计风险的评估
E.审计工作进度及时间、费用预算
7.常用的描述内部控制制度的基本方法有( )。
A.文字说明法 B.函证法 C.调查表法
D.分析性复核 E.流程图描述法
8.长期投资的内部控制制度包括( )。
A.授权和职务分工
B.会计核算制度
C.对长期投资凭证的保管
D.盘点核对制度
E.明确规定资本性支出和收益性支出的标准
9.根据财经法纪审计的内容特征，我们将其流程划分为( )。
A.准备阶段 B.立案阶段 C.查证阶段
D.定案阶段 E.报告阶段
10.审计人员在评价企业经济收益时应遵循的原则包括( )。
A.不徇私情，秉公执法
B.深入群体，调查研究
C.宏观效益与微观效益统一
D.长远经济效益与当前经济效益的统一
E.经济效益与社会效益、生态效益统一
11.管理审计方法主要有( )。
A.企业管理系统组织图 B.管理职能结构图 C.管理调查表
D.金额法 E.管理系统功能信息关系图
12.内部审计具有以下职能( )。
A.监督职能 B.管理职能 C.防护职能
D.评价职能 E.建设职能
三、填空题(每空1分，共15分)
1.我国“审计”一词起源于__________。
2.审计的对象可概括为__________。
3.审计按照核算的手段分类，可分为__________和__________。
4.中国注册会计师职业道德的基本要求是__________、__________、__________。
5.审计证据具有__________和__________两大特点。
6.审计的一般方法，按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，可分为__________和
__________。
7.__________是对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。
8.审计风险包括__________、__________和__________。
四、名词解释(共16分)
1.审计证据(3分)
2.内部控制制度(3分)
3.部门审计(3分)
4.分析性复核(3分)
5.后续审计(2分)
6.函证(2分)
五、简答题(在每A、B两组中任选一组答题，共15分)
A 组
1.试述肯定式函证和否定式函证的适用范围。(9分)
2.简述审计工作底稿的涵义及其重要作用。(6分)
B 组
1.简述会计责任与审计责任的内容。(6分)
2.什么是内部审计?与外部审计相比具有哪些特点?(9分)
六、综合题(每1题12分，第2题18分，共30分)
1.某企业接受其他单位投资转入固定资产一项，投出单位账面价值为100，000元，
已提折旧30，000元，注册会计师在审计中发现，该企业对投资转入的固定资产经双方
确认
价值为80，000元。(假定无相关税费)，其帐面记录为：
借：固定资产 100，000
贷：累计折旧 20，000
资本公积 10，000
实收资本 70，000
要求：审核该企业的投入资本业务，指出存在问题并加以改正。
2.某企业2000年度财务决算中利润总额为900，000元，审计人员在审核时发现以下情况：
(1)期初产成品余额多计10，000元；
(2)当年转让无形资产取得收入80，000元，扣除各项支出后净收入为50，000元，列入盈余
公积；
(3)固定资产出租净收入20，000元，列入“其他应付款”账户；
(4)赞助“希望工程”支出10，000元，列入“营业外支出”
(5)由于2000年出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入25，000元一直未作处理。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业利润总额。
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