2019年自学考试《审计学》模拟试题（3）
课程代码：00160 单项选择题
1.按照独立审计基本准则中外勤准则的要求，注册会计师一般应当( )。
A.研究和评价被审计单位的内部控制，据以确定实质性测试的性质、时间和范围
B.在符合性测试和实质性测试中采用抽样审计方法
C.运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核方法，以获取充分适当的审计证据
D.配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责
2.以下情形中，( )对注册会计师的独立性影响最大。
A.会计师事务所与被审计单位之间就上期审计存在未决诉讼
B.被审计单位指责会计师事务所提供的税务服务有所欠缺
C.有第三者起诉被审计单位与会计师事务所在验资时联合欺诈
D.被审计单位指责会计师事务所提供的会计服务有所欠缺
3.注册会计师在审计过程中，发现客户将在相当长的时期内无任何支付能力，又得知客户正于一家银行洽谈一笔数额巨大的短期借款。该注册会计师清楚地意识到，若分行了解该客户的情况，必不同意发放贷款。此时他应当( )。
A.将客户的情况告知银行，以免银行遭损失
B.保守客户的秘密，不将有关情况告知银行
C.要求管理当局提高审计费用，因为此情况将加大审计风险
D.打举报电，请有关部门出面查处
4.下列各条要求中，( )属于职业道德中对同行的责任。
A.不以个人名义同时在两家或两家以上会计事务所执业
B.不允许他人借用本人世间、本所的名义承接业务
C.不以个人名义承接业务
D.不承接不能胜任的业务
5.在我国注册会计师执业规范体系的各个组成部分中，除( )外，均对注册会计师的专业胜任能力提出了明确的要求。
A.《独立审计准则》
B.《质量控制准则》
C.《执业道德准则》
D.《所续教育准则》
6.按照国际会计师联合会的职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的股票或其他证券，则从( )方面影响其鉴证业务的独立性。
A.自身利益威胁
B.自我复核威胁
C.倡导威胁
D.胁迫威胁
7.按照国际会计师联合会的职业道德规范，出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我复核威胁”。
A.鉴证人员现在是或最近是鉴证客户的董事或经理
B.鉴证人员现在的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工
C.在诉讼中作为鉴证客户的辩护人
D.从鉴证客户处接受礼品或招待
8.按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，关于“形式上的独立”的下列说法中，最准确的说法是：形式上的独立( )。
A.要求注册会计师与被审计单位之间应实实在在毫无利害关系
B.是对除注册会计师和被审计单位之外的其他第三者而言的
C.主要是为了避免拥有充分相关信息的理性和三者怀疑会计师事务所及注册会计师的客观性、公正性
D.发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑
9.根据符合性测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为( )。
A.统计抽样
B.非统计抽样
C.属性抽样
D.变量抽样
10.以下在抽样过程出现的各种失误中，( )属于非抽样风险。
A.由于将可信较程度确定的过低而引起样本量过低
B.在抽取样本时未进行分层使得样本的代表性不高
C.由于抽样单位确定不当而引起对总体推断的失误
D.在对抽取的样本进行审查时未能发现其中的错误
11.注册会计师在( )情况下宜采用主要证实法。
A.内部控制制度可信赖程度较高
B.连续多年接受同一企业审计委托
C.审查小规模企业
D.内部控制健全而有效